Налог на вклады принесет бюджету ₽1 трлн на фоне нового порядка его сбора

Поступление НДФЛ с процентных доходов по вкладам в 2027 году может вырасти до 1,02 трлн руб. Об этом говорится в пояснительной записке к проекту федерального бюджета на ближайшую трехлетку. По сравнению с прогнозными сборами за 2026 год (631,9 млрд руб.) объем средств увеличится в 1,6 раза. Оценки заложены на фоне планов изменить администрирование сбора налога, прописанных во внесенных в Госдуму поправках в Налоговый кодекс.

На 2028 год поступления от НДФЛ на процентные доходы по банковским вкладам заложены на уровне 305,58 млрд руб., на 2029-й — 307,38 млрд руб.

Налог на депозиты введен с 2021 года, но реальный срок его применения дважды сдвигался. Впервые россияне заплатили его в 2024 году по итогам 2023-го. НДФЛ взимается не со всей суммы процентных доходов, а только с ее части. Необлагаемая база зависит от величины ключевой ставки Банка России: максимальное значение ставки ЦБ за отчетный год умножается на 1 млн руб. (например, за 2025-й берется значение 21% годовых). Если доходы клиента по всем вкладам за год не превысили 210 тыс. руб., налог платить не придется. При превышении порога доход облагается НДФЛ по ставке 13 или 15% (если доходы превышают 2,4 млн руб. в год).

В 2026 году ЦБ продолжил цикл смягчения денежно-кредитной политики — ставка снизилась с 16 до 14% годовых. До конца года у регулятора осталось два плановых заседания совета директоров по ключевой ставке — 23 октября и 18 декабря.

Помимо проекта бюджета, правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговый кодекс. Согласно документу, администрирование налога на вклады с 2026 года изменится. Банки начнут выполнять функции налоговых агентов — они будут удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов по депозиту с учетом необлагаемого лимита, нарастающим итогом с начала года. Сейчас ФНС предварительно собирает информацию от кредитных организаций по итогам года и присылает расчет НДФЛ с процентов непосредственно гражданину уже на следующий год. Налог подлежит самостоятельной уплате до 1 декабря, как налог на имущество или транспортный налог. То есть при текущем подходе налог уплачивался только на следующий год с момента выплаты депозитных процентов — например, до 1 декабря 2026 года нужно перечислить налог, начисленный за 2025-й. Новый подход предполагает, что часть налога будет удержана в том же году, когда получены проценты.

Поскольку банки не могут обмениваться информацией о вкладах клиентов, каждая кредитная организация будет удерживать налог с применением необлагаемой базы так, словно у клиента больше нет прочих доходов по депозитам. По итогам года ФНС, агрегирующая информацию, посчитает суммарный процентный доход по всем банкам и выставит физлицу уведомление о доплате налога при необходимости. Эту сумму клиенту нужно будет уплатить самостоятельно по старой схеме до 1 декабря того года, когда получено уведомление. Поменяется формула расчета необлагаемой базы: ее величина будет зависеть от максимального значения ключевой ставки за предыдущий год, а не за отчетный. Таким образом, в 2027 году в формулу расчета необлагаемой базы попадет максимальная ключевая ставка за 2026 год — 16% годовых, а величина составит 16% от 1 млн руб., или 160 тыс. руб.

По данным ЦБ, на 1 августа 2026 года население держало на депозитах в российских банках 46,79 трлн руб. С начала года средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 банках планомерно снижалась вслед за ключевой, но с конца июня наметился разворот, и в третьей декаде сентября показатель достигал 13,06% годовых. Как писал РБК, в это время крупные банки поднимали доходность депозитов на фоне того, что ЦБ взял в сентябре паузу в снижении ставки.