Налоги физлиц: сроки уплаты, какие и до какого числа платить

Все налоги физических лиц делятся на три группы: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имущественные налоги и налог на профессиональный доход (НПД).

НДФЛ — основной прямой налог, исчисляемый в процентах от совокупного дохода за вычетом документально подтвержденных расходов. Регулируется главой 23 НК. Плательщики — налоговые резиденты России (не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезиденты, получающие доход на территории страны. С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% — до 2,4 млн рублей в год, 15% — от 2,4 млн до 5 млн, 18% — от 5 млн до 20 млн, 20% — от 20 млн до 50 млн, 22% — свыше 50 млн рублей.

Имущественные налоги включают три платежа: налог на имущество физических лиц (для собственников недвижимости), земельный налог (для собственников участков) и транспортный налог (для владельцев зарегистрированных транспортных средств). Правила закреплены в главе 32 НК. НПД — специальный режим для самозанятых и ИП без наемных работников, действует с 2019 года в рамках эксперимента, продленного до 31 декабря 2028 года. Регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года и статьей 18 НК. Ставка: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП. При превышении дохода 2,4 млн рублей в год право на НПД утрачивается.

Налоговый календарь физлица. 30 апреля — подача декларации 3-НДФЛ за предыдущий год (для доходов, декларируемых самостоятельно). Для получения вычетов срок не действует — декларацию можно подать в течение всего года. 15 июля — уплата НДФЛ по декларации; с 16 июля начисляются пени (1/300 ключевой ставки за каждый день). 1 ноября — крайний срок получения налогового уведомления; с 1 августа 2026 года уведомления направляются в электронной форме всем пользователям «Госуслуг», если не подан отказ. 1 декабря — уплата имущественных налогов и НДФЛ по уведомлению. 28-е число каждого месяца — уплата НПД для самозанятых (сумма появляется в приложении «Мой налог» до 12-го числа).

С 1 ноября 2025 года ФНС может взыскивать бесспорную задолженность физлиц без статуса ИП во внесудебном порядке, в том числе со счетов в банках. За просрочку начисляются ежедневные пени — 1/300 ключевой ставки (при ставке 14% это около 17% годовых). Статья 64 НК предусматривает отсрочку до одного года и рассрочку до трех лет — это отдельная процедура с подтверждением оснований и обеспечением (залог, поручительство, банковская гарантия). Отсрочка или рассрочка не предоставляются при возбуждении уголовного дела по налоговым преступлениям, выезде на постоянное жительство за пределы России, банкротстве и ряде других случаев.